1、納稅人繳納的稅款多于應納稅額的情況下，可以申請退稅。
2、納稅人享受稅務優惠政策的情況下，可以申請退稅。
3、納稅人因其他原因需申請退稅的情況，需提供相關證明材料，例如在國外工作的海外華人返鄉工作等情況。
4、納稅人應當及時完稅的情況下，稅務機關錯收、漏收個人所得稅款，可以申請退稅。
個人所得稅扣除標準
1、個人收入的“全年一次性”扣除標準。該扣除標準由國務院規定，當前為5萬元。
2、個人支出的“月度”扣除標準。該扣除標準包括子女教育、繼續教育、房貸利息、住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除和其他扣除(例如商業保險、捐贈公益等)。每個可扣除項目限額不同，由財政部和國家稅務總局一同規定。
個人所得稅的專項扣除包括哪些
1.子女教育：包括子女就讀幼兒園、小學、初中、高中及其等效學歷的教育費用。
2.繼續教育：指個人在取得學歷證書或工作能力提高方面所發生的培訓費用。
3.住房貸款利息及房租：指個人繳納的住房貸款利息和月租房租金。
4.贍養老人：指個人全年的贍養老人支出。
5.大病醫療：指個人和其扶養人員在大病、手術治療和門診費用方面的醫療費用。
6.住房租金：指個人月租房租金。
7.贍養子女：指個人全年的贍養子女支出。
8.專業技術人員扣除：指特定從事技術性工作的人員在一定額度以內可以扣除的相關工作支出。
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